최신 IIA-CIA-Part2 Deutsch 무료덤프 - IIA Practice of Internal Auditing (IIA-CIA-Part2 Deutsch Version)

문제1

Ein interner Prüfer hat mehrere Erfahrungsberichte von Mitarbeitern gesammelt. Welche der folgenden Maßnahmen sollte der interne Prüfer am besten ergreifen, bevor er eine Schlussfolgerung zieht?

A. Erfahrungsberichte mit den Ergebnissen anderer sanfter Kontrolltechniken untermauern

B. Lesen Sie die Erfahrungsberichte der befragten Mitarbeiter durch

C. Untermauern Sie die Aussagen mit physischen oder dokumentarischen Beweisen

D. Stellen Sie sicher, dass die Testimonials gut dokumentiert sind

정답: C

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문제2

Welcher der folgenden Punkte ist ein Vorteil der nichtstatistischen Stichprobennahme gegenüber der statistischen Stichprobennahme?

A. Bei der nichtstatistischen Stichprobennahme kann bei der Bestimmung der Stichprobengröße auf subjektive Urteile zurückgegriffen werden.

B. Nichtstatistische Stichproben liefern objektivere Empfehlungen für das Management.

C. Durch nichtstatistische Stichproben kann der Prüfer einen Zuverlässigkeitsgrad und den gewünschten Grad an Genauigkeit festlegen.

D. Durch die nichtstatistische Stichprobennahme kann die Mindeststichprobengröße ausgewählt werden, die zum Erreichen der Ziele der Audittests erforderlich ist.

정답: A

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문제3

Bei einer Prüfung des Debitorenbuchhaltungsprozesses stellte ein interner Prüfer fest, dass die Mitarbeiter der Debitorenbuchhaltung noch immer keine regelmäßigen Abstimmungen durchführen, obwohl dies eine Empfehlung aus einer früheren Prüfung war.
Die Überwachung durch die Finanzberichterstattungsfunktion hat den Mangel nicht erkannt. Sowohl die Finanzberichterstattungsfunktion als auch die AR berichten an den Controller, der für die Umsetzung der Aktionspläne verantwortlich ist. Welche der folgenden Aussagen stützt die Entscheidung des internen Prüfers, beide Beobachtungen in einem einzigen gemeldeten Ergebnis zusammenzufassen?

A. Die Beobachtung unterliegt einer allgemeinen Kontrolle und wurde bei einer vorherigen Prüfung vermerkt.

B. Die Beobachtung hat einen gemeinsamen Prozess, und der Aktionsplan für die Beobachtung hat einen gemeinsamen Eigentümer.

C. Die Beobachtung bezieht sich auf dieselbe Kontrollaktivität innerhalb eines gemeinsamen Prozesses.

D. Die Beobachtung wurde während desselben Audits gemacht und der Aktionsplan hat einen gemeinsamen Eigentümer.

정답: D

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문제4

Um Hintergrundinformationen zu einer zugewiesenen Prüfung des Rechenzentrumsbetriebs zu erhalten, führt ein interner Prüfer Kontrollfragebögen an ausgewählte Personen durch, die innerhalb des Prozesses die Hauptverantwortung tragen.
Welcher der folgenden Punkte ist ein Nachteil dieses Ansatzes?

A. Informationen zur Steuerungsfunktionalität sind begrenzt

B. Der Prüfer benötigt mit diesem Ansatz viel Zeit, um die relevanten Kontrollen zu beurteilen

C. Dieser Ansatz hilft dem Prüfer nicht, etwas über die Existenz von Kontrollen zu erfahren

D. Es wird schwierig sein, die durch diesen Ansatz gewonnenen Informationen zu quantifizieren

정답: A

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문제5

Ein leitender interner Prüfer wird für einen Zeitraum von zwei Jahren für die interne Prüfungstätigkeit eingestellt, bevor er zum Betriebsleiter im Geschäftsbetriebsteam aufsteigt. Wann wird in diesem Szenario eine Personalvereinbarung verwendet?

A. Cosourcing-Vereinbarung

B. Kompetenzbereich

C. Rotationsmodell

D. Karrieremodell

정답: C

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문제6

Ein interner Prüfer möchte potenzielle Scheinmitarbeiter im Gehaltsabrechnungssystem der Organisation identifizieren. Der Prüfer extrahiert die folgenden Daten
- Personaldaten mit Namen der Mitarbeiter, Angaben zu Beschäftigungsbedingungen und Identifikationscodes
- Lohn- und Gehaltsdaten
- Protokolle von Eingangssystemen
Welche der folgenden Typen von Scheinmitarbeitern kann der Prüfer anhand dieser Daten identifizieren?

A. Mitarbeiter, die mit einem der Subunternehmer verwandt sind

B. Mitarbeiter, die mehr als den genehmigten Lohn erhalten

C. Mitarbeiter, die bezahlt werden, obwohl ihr Arbeitsverhältnis abgelaufen ist

D. Arbeitnehmer, die physisch am Arbeitsplatz anwesend sind, jedoch die festgelegten Arbeitsaufgaben nicht erfüllen.

정답: C

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문제7

Welche der folgenden Strategien würde gemäß den IIA-Richtlinien den geringsten Beitrag zum Erreichen der Ziele der internen Revisionstätigkeit (IAA) leisten?

A. Legen Sie ein Format und eine Häufigkeit für die IAA-Berichterstattung fest, die angemessen sind und mit der Governance-Struktur der Organisation übereinstimmen.

B. Führen Sie eine regelmäßige Überprüfung der Überwachungs- und Berichtsprozesse ein, um eine relevante IAA-Berichterstattung sicherzustellen.

C. Richten Sie die organisatorischen Aktivitäten an den internen Auditaktivitäten aus und messen Sie entsprechend den genehmigten IAA-Leistungskennzahlen.

D. Nutzen Sie die Ergebnisse des IAA-Engagements und der Beratungsberichte als Leitfaden für aktuelle und zukünftige interne Auditaktivitäten.

정답: C

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문제8

Welche der folgenden Aussagen stellt gemäß den IIA-Richtlinien einen gültigen Grundsatz für die interne Revisionstätigkeit dar, sich auf die Arbeit interner oder externer Prüfungsanbieter zu stützen?

A. Elemente der Auswertung

B. Elemente der Organisation

C. Elemente der Praxis

D. Elemente der Vertraulichkeit

정답: A

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문제9

Der externe Prüfer hat eine Reihe von Mängeln in der Kontrolle der Produktionsverfahren in mehreren Abteilungen festgestellt. Daraufhin hat die Geschäftsleitung die interne Revision aufgefordert, Schulungen zur internen Kontrolle für alle beteiligten Mitarbeiter durchzuführen. Welche der folgenden Maßnahmen wäre gemäß den IIA-Richtlinien für den leitenden Prüfer die geeignetste?

A. Arbeiten Sie mit dem externen Prüfer zusammen, um eine möglichst effiziente Nutzung der Ressourcen sicherzustellen.

B. Lehnen Sie die Annahme des Beratungsauftrags ab, da dies einen Verstoß gegen Ihre Unabhängigkeit darstellen würde.

C. Nehmen Sie das Engagement an, beauftragen Sie jedoch einen externen Schulungsspezialisten, der das erforderliche Fachwissen bereitstellt.

D. Nehmen Sie den Auftrag an, auch wenn die für den Prüfungsauftrag zuständigen Mitarbeiter zuvor für die Schulung operativer Bereiche verantwortlich waren.

정답: C

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문제10

Welcher der folgenden Punkte hat den größten Einfluss auf die Effizienz einer Prüfung?

A. Die Angemessenheit der vorläufigen Umfrageinformationen.

B. Die Organisation und der Inhalt von Arbeitspapieren.

C. Die Komplexität der Mängelfeststellungen.

D. Die Methode und die Menge der unterstützenden Details, die für den Prüfbericht verwendet wurden.

정답: A

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문제11

Ein interner Prüfer testet, ob die IT-Supportabteilung die Service-Levels erfüllt, die kleinen, mittleren und großen Kunden garantiert werden. Die Größenklassifizierung der Kunden basiert auf ihren jährlichen Ausgaben für die Organisation sowie auf der Art und dem Umfang der Dienstleistungen, die sie erhalten. Welche der folgenden Stichprobentechniken wäre am besten geeignet, um Kunden für diesen Test auszuwählen?

A. Intervall-Sampling

B. Stop-and-Go-Probenahme

C. Geschichtete Stichprobennahme

D. Cluster-Sampling

정답: C

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문제12

Neue Umweltvorschriften verlangen, dass der Vorstand die Richtigkeit der von der Organisation gemeldeten Daten zu Schadstoffemissionen bestätigt. Der Chief Audit Executive (CAE) plant eine Prüfung, um die Einhaltung der Umweltvorschriften durch die Organisation sicherzustellen. Welche der folgenden Gruppen oder Personen sollte der CAE am dringendsten konsultieren, um den Umfang der Prüfung festzulegen?

A. Der Prüfungsausschuss des Vorstands.

B. Die externen Umweltanwälte der Organisation.

C. Die Versicherungsabteilung der Organisation.

D. Der Umwelt-, Gesundheits- und Sicherheitsmanager.

정답: D

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문제13

Im Rahmen eines Beratungsauftrags möchte ein interner Prüfer feststellen, ob alle wichtigen Stakeholder an einem Projekt beteiligt sind. Welches Tool sollte der Prüfer verwenden?

A. Flussdiagramm

B. RACI-Diagramm (verantwortlich, rechenschaftspflichtig, beraten und informieren).

C. SWOT-Analyse (Stärken-, Schwächen-, Chancen- und Gefahrenanalyse)

D. Workflow-Analyse

정답: B

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문제14

Ein interner Prüfer führte Interviews mit mehreren Mitarbeitern, dokumentierte die Interviews, analysierte die Zusammenfassungen und zog eine Reihe von Schlussfolgerungen. Welche Art von Prüfungsnachweisen hat der interne Prüfer hauptsächlich erhalten?

A. Zeugenaussagen

B. Analytische Beweise

C. Physische Beweise

D. Dokumentarische Beweise

정답: A

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문제15

Ein interner Prüfer überprüfte die von der Geschäftsleitung des betreffenden Bereichs erstellten Bankabstimmungen. Der Prüfer stellte fest, dass die beigefügten Kontoauszüge weder den Banktitel noch das Logo oder die Adresse enthielten. Welche der folgenden Aussagen ist in dieser Situation richtig?

A. Die fehlenden Informationen sind für die Prüfung nicht relevant.

B. Die Beweise reichen möglicherweise nicht aus.

C. Die Beweise sind möglicherweise nicht zuverlässig.

D. Die Beweise sind nicht relevant.

정답: C

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문제16

Die Leiterin des Kundendienstes fragte den Chief Audit Executive (CAE), ob externe Prüfer ihre Mitarbeiter bei der Durchführung einer Risikoselbstbewertung in der Kundendienstabteilung unterstützen könnten. Der CAE versprach, sich mit den Kundendienstleitern zu treffen, relevante Geschäftsprozesse zu analysieren und einen Vorschlag auszuarbeiten. Wer ist am wahrscheinlichsten der endgültige Genehmiger der Auftragsziele und des Auftragsumfangs?

A. Oberes Management der Organisation

B. Der Vorstand

C. Der Leiter des Kundendienstes

D. Der leitende Revisionsleiter

정답: D

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