최신 IIA-CIA-Part2 Deutsch 무료덤프 - IIA Practice of Internal Auditing (IIA-CIA-Part2 Deutsch Version)

문제1

Welche der folgenden Voraussetzungen sind für ein erfolgreiches Change Management notwendig?
1. Entscheidungen und notwendige Maßnahmen werden zeitnah getroffen.
2. Die Traditionen der Organisation werden respektiert.
3. Änderungen führen zu Verbesserungen oder Reformen.
4. Die interne und externe Kommunikation wird kontrolliert.

A. 2 und 3

B. 1 und 2

C. 1 und 3

D. 2 und 4

정답: C

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문제2

Ein leitender interner Prüfer wird für einen Zeitraum von zwei Jahren für die interne Prüfungstätigkeit eingestellt, bevor er zum Betriebsleiter im Geschäftsbetriebsteam aufsteigt. Wann wird in diesem Szenario eine Personalvereinbarung verwendet?

A. Cosourcing-Vereinbarung

B. Kompetenzbereich

C. Rotationsmodell

D. Karrieremodell

정답: C

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문제3

Welcher der folgenden Punkte ist ein Nachteil der Verwendung von Flussdiagrammen bei einer Risikobewertung?

A. Einige schwerwiegende Risiken, die nicht Teil des linearen Prozesses sind, können übersehen werden

B. Menschen können die Prozesse anhand von Flussdiagrammen nicht schnell verstehen

C. Flussdiagramme sind nicht anwendbar für die Bewertung des Designs von Kontrollen

D. Flussdiagramme ermöglichen es Prüfern nicht, fehlende Kontrollen zu identifizieren

정답: A

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문제4

Welche der folgenden Aussagen bezüglich des an die Geschäftsleitung herausgegebenen abschließenden Prüfungsberichts ist richtig?

A. Bewertungen werden nur verwendet, um den Zustand einer Beobachtung eines internen Prüfers zu beurteilen.

B. Der Prüfbericht muss die Informationen in der folgenden Reihenfolge darstellen: (1) Prüfungsumfang, (2) Auftragsziele und (3) Auftragsergebnisse

C. Mitteilungen müssen relevant, logisch und fehlerfrei sein, bevor sie verbreitet werden.

D. Die Prüfungsergebnisse können dem Management vor der Veröffentlichung des endgültigen, genehmigten Prüfungsberichts mitgeteilt werden.

정답: C

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문제5

In welcher der folgenden Situationen wäre ein interner Kontrollfragebogen für die Zwecke des internen Prüfers am besten geeignet?

A. Der Auditor möchte Informationen darüber erhalten, ob die Einhaltung der Genehmigungsmatrizen in den verschiedenen Instandhaltungseinheiten tatsächlich erfolgt.

B. Der Prüfer möchte beurteilen, ob verschiedene Tochtergesellschaften zentral festgelegte Beschaffungsregeln auf die gleiche Weise anwenden

C. Der Prüfer möchte die Gewissheit erlangen, dass die Inventur gemäß den festgelegten Verfahren durchgeführt wird.

D. Der Prüfer möchte vom mittleren Management Einblicke erhalten, wie Einstellungspraktiken verbessert werden können.

정답: A

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문제6

Welche der folgenden Personen sollte gemäß den IIA-Richtlinien den abschließenden Prüfbericht zu einem Compliance-Engagement für den Barauszahlungsprozess der Organisation erhalten?

A. Der Kreditorenbuchhalter, der Finanzvorstand und der Prüfungsausschuss.

B. Der Kreditorenbuchhalter, der Kreditorenbuchhalter und der Controller.

C. Der Kreditorenbuchhalter, der Einkaufsleiter und der Wareneingangsleiter.

D. Der Kreditorenbuchhalter, der Controller und der Schatzmeister.

정답: A

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문제7

Welcher der folgenden Ansätze zum Verständnis von Geschäftsprozessen erfolgt aus einer breiten organisatorischen Perspektive und birgt das größte Risiko, letztendlich entscheidende Prozesse zu übersehen?

A. Von unten nach oben.

B. Von oben nach unten.

C. Prozessabbildung.

D. Prozesserzählung.

정답: B

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문제8

Bei der Prüfung des webbasierten Zahlungsprozessors eines Drittanbieters stellt ein interner Prüfer fest, dass ein Programmierfehler es Kunden ermöglicht, mehrere Konten für eine einzige Postanschrift zu erstellen. Das Management erklärt sich bereit, das Programm zu korrigieren und Kunden mit mehreren Konten zu benachrichtigen, dass die Konten konsolidiert werden. Welche der folgenden Maßnahmen sollte der Prüfer ergreifen?
1. Planen Sie eine Folgeprüfung ein, um sicherzustellen, dass das Programm korrigiert und die Konten konsolidiert wurden.
2. Bewerten Sie die Angemessenheit und Wirksamkeit der vom Management vorgeschlagenen Korrekturmaßnahmen.
3. Ändern Sie den Umfang der nachfolgenden Prüfung, um sicherzustellen, dass das Programm korrigiert und die Konten konsolidiert wurden.
4. Legen Sie den Maßnahmenplan des Managements den externen Wirtschaftsprüfern zur weiteren Prüfung vor.

A. 1 und 4

B. 2 und 3

C. 1 und 2

D. 3 und 4

정답: C

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문제9

Welche der folgenden Methoden wäre für den internen Prüfer am relevantesten, wenn es um die übermäßigen Überstunden geht, die den Mitarbeitern im Callcenter für den Kundendienst eines Unternehmens gezahlt werden?
1 Bestätigung.
2. Trendanalyse.
3 Externes Benchmarking
4. Internes Benchmarking

A. 2. 3. und 4.

B. 1,2 und 3

C. 1.2. und 4.

D. 1.3. und 4.

정답: A

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문제10

Bei einer Prüfung wurde festgestellt, dass die jährliche Bestandsaufnahme des Biokraftstoffs nicht ordnungsgemäß durchgeführt wurde. Kraftstofflager wurden nicht besucht und die physischen Mengen an Biokraftstoff wurden nicht mit den Buchhaltungsdaten abgeglichen. Das Management der Abteilung war sich des Problems bewusst und versprach, es zu lösen. Wann sollte der interne Prüfer eine Folgeprüfung ansetzen?

A. Vor dem Ende des Geschäftsjahres

B. So bald wie möglich, spätestens zwei Monate nach dem Audit

C. Wenn es für beide Parteien günstig ist

D. Wenn das Management angegeben hat, dass das Problem gelöst wurde

정답: B

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문제11

Welche der folgenden Tätigkeiten ist bei der Überwachung von Engagements angemessen?

A. Je nach Kompetenzniveau und Komplexität des Auftrags kann einem Wirtschaftsprüfer ein hoher bis gar keine Aufsicht übertragen werden.

B. Während der Arbeit vor Ort liegen Änderungen des Umfangs des Arbeitsprogramms im Ermessen des Prüfers und sollten in den Arbeitspapieren angemessen begründet werden.

C. Die Auftragsüberwachung ist für die Feldarbeits- und Berichtsphasen der Prüfung von größter Bedeutung, da hier der Großteil der Arbeit stattfindet.

D. Während der Auftragsplanung sollte das Prüfungsarbeitsprogramm zwischen den Prüfern und dem Auftragsleiter besprochen werden, wobei der Leiter das Arbeitsprogramm genehmigen muss.

정답: D

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문제12

Ein interner Prüfer vermutet, dass die Mitarbeiterfluktuation im Hauptproduktionswerk des Unternehmens ungewöhnlich hoch ist. Welchen der folgenden Analyseansätze wird der Prüfer wahrscheinlich verwenden, um dieses potenzielle Problem zu untersuchen?

A. Kosten-Nutzen-Analyse.

B. Verhältnisanalyse

C. Vertikale Analyse

D. Benchmarking

정답: D

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문제13

Welcher der folgenden Punkte ist ein Vorteil der nichtstatistischen Stichprobennahme gegenüber der statistischen Stichprobennahme?

A. Bei der nichtstatistischen Stichprobennahme kann bei der Bestimmung der Stichprobengröße auf subjektive Urteile zurückgegriffen werden.

B. Nichtstatistische Stichproben liefern objektivere Empfehlungen für das Management.

C. Durch nichtstatistische Stichproben kann der Prüfer einen Zuverlässigkeitsgrad und den gewünschten Grad an Genauigkeit festlegen.

D. Durch die nichtstatistische Stichprobennahme kann die Mindeststichprobengröße ausgewählt werden, die zum Erreichen der Ziele der Audittests erforderlich ist.

정답: A

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문제14

Bei der Planung eines Prüfungsauftrags ermittelt ein interner Prüfer den besten Ansatz für den Einsatz computergestützter Prüfungstechniken (CAATs). Welcher der folgenden Ansätze maximiert den Einsatz von CAATs und warum?

A. Nachverfolgung, da der Prüfer hierdurch schnell überprüfen kann, ob die Datensatzzählungen ordnungsgemäß in die Zusammenstellung einbezogen wurden.

B. Nachdurchführung, da der Prüfer dadurch überprüfen kann, ob die Anwendung die Berechnung korrekt durchgeführt hat.

C. Testdaten, da der Prüfer hierdurch sicherstellen kann, dass die Anwendung die Transaktion wie vom Management beschrieben verarbeitet.

D. Inspektion, da der Prüfer dadurch überprüfen kann, wie das Management die Daten zur Verarbeitung in die Anwendung eingibt.

정답: B

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문제15

Dem internen Revisionspersonal fehlt das Fachwissen, um im Anschluss an einen Whistleblower-Vorfall eine Betrugsermittlung durchzuführen. Welche der folgenden Optionen ist für den leitenden Revisionsleiter die beste?

A. Stellen Sie einen neuen internen Prüfer ein, der über Erfahrung in der Betrugsermittlung verfügt.

B. Beauftragen Sie einen unabhängigen Betrugsermittlungsspezialisten, der mit den ausgewählten internen Prüfern zusammenarbeitet.

C. Organisieren Sie betriebsinterne Schulungen zur Betrugsermittlung für ausgewählte interne Prüfer.

D. Weisen Sie dem Engagement für eine Entwicklungsmöglichkeit einen erfahrenen Prüfer zu.

정답: B

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문제16

Welches der folgenden Ziele wurde gemäß den IIA-Richtlinien am wahrscheinlichsten für einen Auftrag ohne Prüfungscharakter formuliert?

A. Im Rahmen der internen Prüfung werden die Auswirkungen von Änderungen der Wartungsstrategie auf die Verfügbarkeit der Produktionsanlagen bewertet.

B. Durch die interne Prüfungstätigkeit wird sichergestellt, dass das Risiko von Geräteausfallzeiten im Einklang mit der internen Richtlinie gehandhabt wird.

C. Durch die interne Prüfung wird festgestellt, ob die Sicherheitsvorkehrungen im Rechenzentrum den vereinbarten Bedingungen entsprechen.

D. Die interne Prüfungsaktivität informiert das Management über die möglichen Risiken, die mit der Verlagerung des Data Warehouse auf einen von einem Drittanbieter verwalteten Cloud-Server verbunden sind.

정답: D

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문제17

Welche der folgenden Aussagen zum internen Auditplan sind gemäß den IIA-Richtlinien richtig?
1. Der Auditplan basiert auf einer Bewertung der Risiken für die Organisation.
2. Der Auditplan soll die Wirksamkeit des Risikomanagementprozesses der Organisation bestimmen.
3. Der Auditplan wird von der Geschäftsleitung der Organisation entwickelt.
4. Der Auditplan ist auf die Ziele der Organisation abgestimmt.

A. 1, 3 und 4

B. nur 3 und 4

C. 1, 2 und 4

D. nur 1 und 2

정답: C

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문제18

Welcher der folgenden Punkte trägt am wenigsten dazu bei, dass Risiken in einem Arbeitsprogramm berücksichtigt werden?

A. Alle verfügbaren Informationen aus dem risikobasierten Plan werden verwendet.

B. Die Bemühungen des Kunden, das Risikomanagement zu beeinflussen, werden berücksichtigt.

C. Vorherige Risikobewertungen werden berücksichtigt.

D. Risiken werden mit dem Audit-Kunden besprochen.

정답: D

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문제19

Ein interner Prüfer stellte fest, dass Kaufverträge mit Geschäftskunden nicht in der Datenbank zur elektronischen Dokumentenverwaltung gespeichert, sondern gescannt und unsystematisch in Serverordnern gespeichert wurden. Welche der folgenden Konsequenzen wäre für den internen Prüfer eine angemessene Konsequenz, die in die dokumentierte Beobachtung aufgenommen werden müsste?

A. Alle Mitarbeiter sollten entsprechend geschult sein und verpflichtet werden, die etablierten Richtlinien und Verfahren der Organisation in Bezug auf das Dokumentenmanagement einzuhalten.

B. Kaufverträge wurden unsachgemäß gespeichert, da der Büroleiter nicht in der Nutzung der elektronischen Datenbank geschult war und diese lieber vermeidet.

C. Wenn die Organisation in einen Rechtsstreit gerät, kann es schwierig sein, die vereinbarten Preisbedingungen der Verträge zu beweisen.

D. Die Dokumentverwaltungsrichtlinie erfordert die Speicherung von Geschäftskundendaten in einer bestimmten Verwaltungsdatenbank

정답: C

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