최신 IIA-CIA-Part2 Korean 무료덤프 - IIA Practice of Internal Auditing (IIA-CIA-Part2 Korean Version)

문제1

다음 중 어느 것이 내부 감사 활동이 예비 조사에서 은행 예금에 대한 조직의 표준 운영 절차를 준수하는지 평가하는 데 도움이 될까요?

A. 은행 운영 책임자에게 내부 통제 질문지를 발행합니다.

B. 지점 관리자를 선정하기 위해 내부통제 설문지를 발행합니다.

C. 조직의 사장에게 내부통제 설문지를 발행합니다.

D. 지점 고객을 선정하기 위해 내부통제 설문지를 발행합니다.

정답: B

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문제2

보증 맵에 대한 다음 설명 중 옳은 것은?

A. 최고 감사 책임자가 다른 내부 및 외부 검증 제공자와 검증 활동을 조정하기 위해 검증 맵을 사용합니다.

B. 보증 지도는 보증 업무 동안 내부 감사 팀이 수행한 절차 및 테스트 활동을 나열합니다.

C. 보증 맵은 조직 전체의 내부 감사 활동에서 수행한 모든 보증 업무의 그림입니다.

D. 보증 지도는 보증 업무에 할당된 다양한 내부 감사 팀 구성원의 역할을 조정하기 위해 업무 감독자가 사용합니다.

정답: A

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문제3

다음 중 내부통제질문지(ICQ)의 가장 큰 취약점은 무엇인가?

A. ICQ에서는 개방형 질문을 허용하지 않습니다.

B. ICQ는 관리자마다 답변이 다를 수 있으므로 감사원의 상당한 후속 조치가 필요합니다.

C. ICQ에서는 여러 위치를 평가할 수 없습니다.

D. ICQ 응답자는 내부 통제가 시행되고 있다고 대답할 인센티브가 있습니다.

정답: D

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문제4

내부 감사 팀은 구매 기능의 직무 분리를 검토하기 위해 보증 업무를 수행하고 있었습니다. 내부 감사인은 지난 2년 동안의 구매 주문서 샘플을 검토한 결과 2%가 직원 부재로 인해 지정된 직무 역량으로 운영되는 직원이 서명한 것을 발견했습니다. IIA 지침에 따르면, 다음 정보 속성 중 감사인이 이 결과를 보고할지 여부를 결정하는 데 가장 도움이 되는 정보는 무엇입니까?

A. 충분함

B. 신뢰성

C. 관련성

D. 유용성

정답: A

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문제5

다음 중 규정 준수 보장 업무의 예는 무엇입니까?

A. 조직이 제공하는 고객 서비스에 대한 고객 만족도 평가를 제공합니다.

B. 재무 보고의 신뢰성에 대한 통제의 운영 효과성에 대한 테스트를 제공합니다.

C. 소비자 개인정보 보호 및 비밀 유지와 관련된 통제의 설계 적절성 평가 제공.

D. 고위 경영진을 대상으로 관련 법률 및 규정에 대한 사내 교육을 제공합니다.

정답: C

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문제6

내부 감사인은 일반적으로 업무 범위 내 영역의 우선 순위를 어떻게 결정합니까?

A. 해당 영역이 마지막으로 감사된 기간을 계산하여 내부 감사인을 시도합니다.

B. 위험 발생 가능성 및 해당 위험이 조직에 미치는 잠재적 영향 추정

C. 업무 범위 내에서 조직 내 프로세스의 금전적 가치를 합산하여

D. 해당 영역 내에서 잠재적인 사기 행위를 나타내는 위험 신호의 수를 계산합니다.

정답: B

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문제7

다음은 조직의 은행 조정 프로세스를 자세히 설명하는 순서도입니다. 다음 중 순서도를 통해 얻을 수 있는 결론은 무엇입니까?

A. 은행 조정을 준비하는 것과 회계 장부에 지불금을 게시하는 것 사이의 업무 분리에 충돌이 있습니다.

B. 은행 조정 프로세스 중에 재무 회계사에게 많은 작업량이 발생합니다.

C. 은행 조정 과정 중에 재무 부서의 업무가 적절하게 분리되어 있습니다.

D. 은행 명세서는 재무 감독관 등을 통해 더 높은 수준에서 확보해야 합니다.

정답: C

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문제8

내부 감사인은 검토 중인 영역의 경영진이 준비한 은행 조정 사항을 검토했습니다. 감사인은 첨부된 은행 명세서에 은행 명칭, 로고 또는 주소가 없다는 점에 주목했습니다. 다음 중 이 상황에 대한 설명으로 옳은 것은 무엇입니까?

A. 증거가 관련이 없습니다.

B. 증거가 충분하지 않을 수 있습니다.

C. 증거가 신뢰할 수 없을 수 있습니다.

D. 누락된 정보는 감사와 관련이 없습니다.

정답: C

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문제9

다음 중 내부 감사인이 재무 보고에 대한 통제를 평가할 때 5가지 기본 요약 진술 중 하나는 무엇입니까?

A. 존재 또는 발생

B. 합리성

C. 관련성

D. 신뢰성 또는 적절성

정답: A

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문제10

내부 감사원은 지불된 송장 샘플을 선택하여 수신 보고서와 매치합니다. 이 절차의 가장 가능성 있는 목적은 무엇입니까?

A. 모든 고객 배송에 대한 적절한 청구가 이루어지도록 보장합니다.

B. 수령한 상품에 대해서만 송장이 지불되도록 합니다.

C. 주문한 상품에 대해서만 송장이 지불되도록 합니다.

D. 모든 책임이 충족되었는지 확인합니다.

정답: B

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문제11

기업 합병 결정은 최고 감사 책임자(CAE)가 새로운 위험을 설명하기 위해 기존 연간 감사 계획에 대한 중간 변경을 제안하도록 촉구합니다. 다음 중 감사 계획의 변경 사항과 관련하여 CAE가 취해야 할 가장 적절한 조치는 무엇입니까? '

A. 수정된 감사 계획을 이사회에 직접 제출하여 승인을 받습니다.

B. CEO와 커뮤니케이션하고 승인을 위해 수정된 감사 계획을 이사회에 제출합니다.

C. 최고재무책임자(CFO)와 협의하여 수정된 감사계획을 대표이사에게 제출하여 승인

D. 수정된 감사계획서를 대표이사에게 직접 제출하여 승인

정답: B

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문제12

의료 기관에서 내부 감사 활동은 거버넌스, 위험 및 통제에 대한 전반적인 보증을 제공합니다. 최고 감사 책임자는 고위 경영진에게 조언하고 영향을 미치며 감사 전략은 조직의 위험 관리를 활용합니다. HA 지침에 따르면 다음 내부 감사 단계 중 어느 단계 성숙도가 이 조직을 가장 잘 설명합니까?

A. 인프라.

B. 이니셜.

C. 관리합니다.

D. 등장.

정답: C

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문제13

위험에 대한 서버 관리 가정의 결과로 조직의 위험 선호도를 초과하는 잔여 위험이 있습니다. 다음 중 최고감사책임자가 취해야 할 조치로 가장 적절한 것은?

A. 잔여 위험 문제에 대해 이사회와 소통

B. 잔여 위험을 처리하는 책임을 무시

C. 고위 경영진이 잔여 위험을 인식하도록 합니다.

D. 잔류 위험을 처리하는 책임을 집니다.

정답: A

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문제14

IIA 지침에 따르면 다음 중 충분하고 신뢰할 수 있는 정보의 특성을 반영하는 것은 무엇입니까?

A. 감사 접근 방식 및 문서화 시스템 구축

B. 작업용어 및 표기법의 표준화

C. 적절하고 일관된 방식으로 문서화 표준의 적용

D. 누가 감사를 수행하는지에 관계없이 일관된 감사 결론에 도달하는 능력

정답: D

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문제15

소규모 내부 감사 활동(IAA)의 최고 감사 책임자(CAE)는 품질 보증 검토를 통해 표준에 대한 적합성을 테스트할 계획입니다. 표준에 따르면 다음 중 이 검토에 대해 허용되는 관행은 무엇입니까?
1. 외부 서비스 제공업체를 이용합니다.
2. 독립적인 검증을 통해 자체 평가를 수행합니다.
3. IAA 외부의 자격을 갖춘 직원이 검토하도록 준비합니다.
4. 다른 CAE와 상호 동료 검토를 준비합니다.

A. 2, 3, 4

B. 1 및 2

C. 2 및 4

D. 1, 2, 3

정답: C

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문제16

다음 중 최고감사책임자가 감사 범위를 결정할 때 고려해야 할 요소는 무엇입니까?
1. 조직의 전략 계획의 구성 요소.
2. 고위 경영진과 이사회의 의견.
3. 경쟁업체 및 비즈니스 동료의 견해.
4. 퇴사 직원과의 퇴사 인터뷰 결과.

A. 2, 3, 4

B. 1, 2, 4

C. 1과 2만

D. 2 및 4만

정답: B

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문제17

내부 감사원이 지불 계정 기능의 통제를 검토하도록 지정되었습니다. 대부분의 지불 계정 프로세스는 제3자 서비스 제공자가 수행합니다. 감사원은 서비스 제공자가 수행한 프로세스와 관련된 여러 가지 통제 결함을 감사 보고서에 포함했습니다. 서비스 제공자는 보고서 사본을 요청했습니다. 다음 중 최고 감사 책임자(CAE)의 가장 적절한 대응은 무엇일까요?

A. CAE는 많은 조사 결과가 서비스 제공자가 관리하는 Via 영역과 관련이 있으므로 보고서 사본을 자동으로 서비스 제공자에게 보냅니다.

B. CAE는 법률 고문 및 최고 규정 준수 책임자와 협의한 후 비용 없이 보고서를 서비스 제공업체에 배포할 수 있습니다.

C. CAE는 계약이 체결되고 서비스 제공자가 감사 비용을 상환하는 데 동의하는 경우 서비스 제공자에게 감사 보고서 사본을 제공할 수 있습니다.

정답: B

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문제18

정보 보안 감사를 수행하는 동안 내부 감사자는 기존 재해 복구 계획이 4년이나 되었고 테스트되지 않았다는 사실을 알게 됩니다. 또한 감사자는 복구 계획이 구현된 지 4년 동안 정보 시스템이 광범위하게 변경되었다는 사실도 알게 됩니다. 감사자가 취하기에 가장 적절한 조치는 다음 중 어느 것입니까?

A. 경영진과 사용자에게 복구 계획을 업데이트하고 테스트할 것을 권고합니다.

B. 검토의 일환으로 경영진을 위한 복구 계획을 업데이트합니다.

C. 경영진에게 이 사실을 알리고 계획을 즉시 테스트해 달라고 요청하세요.

D. 복구 계획을 평가하고 경영진에게 취약점을 보고합니다.

정답: A

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